Расчет налога на доходы физических лиц по ставке 13% требуется при выплате зарплат и других видов вознаграждений. Рассмотрим правильную методику вычисления и удержания НДФЛ.
Содержание
Основные принципы расчета НДФЛ
Когда применяется ставка 13%
- Доходы налоговых резидентов РФ
- Заработная плата по трудовым договорам
- Вознаграждения по гражданско-правовым договорам
- Доходы от продажи имущества
Формула расчета
| Общий случай | (Начисленный доход - Налоговые вычеты) × 13% |
| Без вычетов | Сумма дохода × 13% |
Пошаговый расчет НДФЛ
Определение налоговой базы
- Суммируйте все облагаемые доходы
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Проверьте резидентство получателя
- Убедитесь в правильности применяемой ставки
Пример расчета
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Стандартный вычет на 1 ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
- Сумма к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
Особенности удержания налога
| Ситуация | Порядок удержания |
| Заработная плата | Удерживается при каждой выплате |
| Больничные листы | Облагаются НДФЛ, кроме исключительных случаев |
| Отпускные | Налог удерживается при выплате |
| Подарки свыше 4 000 руб. | Облагаются НДФЛ по ставке 13% |
Сроки и порядок перечисления
Сроки уплаты
- С зарплаты - не позднее следующего дня после выплаты
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
- С иных доходов - по специальному графику
Ответственность
- За несвоевременное удержание - штраф 20% от суммы
- За неперечисление - штраф до 40% от суммы
- За ошибки в расчетах - доначисление налога и пени
Важно
При расчете НДФЛ необходимо учитывать изменения законодательства. В 2024 году для доходов свыше 5 млн руб. в год применяется повышенная ставка 15% на превышающую сумму.
