При продаже квартиры собственник может столкнуться с необходимостью уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассмотрим правила расчета налога и законные способы его уменьшения.
Содержание
Основные условия налогообложения
| Фактор | Влияние на налог |
| Срок владения | Ключевой критерий налогообложения |
| Сумма продажи | Определяет налоговую базу |
| Стоимость приобретения | Влияет на расчет налога при определенных условиях |
Сроки владения для освобождения от налога
- 3 года - для квартир, полученных:
- По наследству
- В дар от близкого родственника
- По договору пожизненного содержания
- При приватизации
- 5 лет - для квартир, приобретенных после 01.01.2016
Расчет налога при сроке владения менее минимального
- Определите сумму продажи квартиры
- Вычтите налоговый вычет (1 млн руб. или расходы на покупку)
- Умножьте полученную сумму на 13% (для резидентов РФ)
- Для нерезидентов РФ ставка составляет 30%
Пример расчета с налоговым вычетом
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Цена продажи квартиры | 5 000 000 |
| Налоговый вычет | 1 000 000 |
| Налоговая база | 4 000 000 |
| НДФЛ 13% | 520 000 |
Варианты уменьшения налоговой базы
| Способ | Условия применения | Преимущества |
| Имущественный вычет | 1 млн руб. на объект | Не требует подтверждения расходов |
| Фактические расходы | Документальное подтверждение | Может быть выгоднее при дорогой покупке |
Документы для подтверждения расходов
- Договор купли-продажи
- Платежные документы (квитанции, расписки)
- Акт приема-передачи
- Выписка из ЕГРН на дату покупки
- Кредитный договор (если квартира в ипотеке)
Сроки и порядок уплаты налога
- Подача декларации 3-НДФЛ - до 30 апреля года, следующего за годом продажи
- Уплата налога - до 15 июля
- Способы подачи декларации:
- Лично в налоговой инспекции
- Через личный кабинет на сайте ФНС
- Через МФЦ
Особые случаи
| Ситуация | Порядок налогообложения |
| Продажа доли в квартире | Вычет распределяется пропорционально доле |
| Несколько проданных объектов в одном году | Вычет 1 млн руб. распределяется между объектами |
| Продажа по цене ниже кадастровой стоимости | Налоговая база не может быть ниже 70% кадастровой стоимости |
